Переходящий отпуск в справке 2 ндфл. Компенсация за неиспользованный отпуск - код дохода. Суммы с операций с ценными бумагами

Компенсация за неиспользованный отпуск: код 2-НДФЛ

В дату расторжения трудовых отношений с сотрудником работодателю необходимо осуществить окончательный расчет с ним (п. 1 ст. 140 Трудового кодекса РФ, далее — ТК РФ). Кроме зарплаты сотруднику надлежит выдать также компенсацию за дни отпуска, которые не были им использованы (п. 1 ст. 127 ТК РФ).

ВАЖНО! Помимо данных выплат, законом и/или соглашением сторон могут быть предусмотрены и иные выплаты. О них можно прочитать в других материалах нашего сайта (например, в статье Компенсация при увольнении по соглашению сторон-2018 - 2019 и др.).

Сведения обо всех доходах физлиц подлежат отражению в справке по форме 2-НДФЛ. При этом:

• форма такого документа и требования к его содержанию регламентированы приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@;
• списки кодов доходов и вычетов регламентированы приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Если обратиться к прил. 1 к последнему из названных актов (с учетом обновления его содержания посредством издания приказов ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@), то там содержится для сумм компенсаций неиспользованного отпуска код 2013.

Дополнительную информацию о денежной компенсации за неиспользованный отпуск вы узнаете из статьи Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами? .

Компенсация за неиспользованный отпуск - 2018 - 2019: если неверно указан код

Ранее, до введения отдельного кода субъекты, ответственные за формирование справки 2-НДФЛ, нередко выбирали в рассматриваемом нами случае код 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей» или 2012 «Суммы отпускных выплат». Однако оплата неотгулянного отпуска носит компенсационный характер, в связи с чем указание кода 4800 представляется считалось более правильным.

Чтобы устранить указанные противоречия ФНС России был введен специальный код - 2013.

Риск! Любой неправильно заполненный реквизит справки о доходах физлиц (в т. ч. код дохода - 2018 - 2019 для компенсации за неиспользованный отпуск) формально может быть признан недостоверными сведениями.

Вместе с этим сам контролирующий орган поясняет, что оценка налогового правонарушения должна быть произведена с учетом последствий такого правонарушения, в т. ч. того, были ли задеты права физлиц и пострадал ли бюджет (см. письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Вывод! Поскольку и зарплата сотрудника, и отпускные выплаты, и компенсация за неотгулянный отпуск облагаются налогом по ставке 13% (ч. 3 ст. 217, п. 1 ст. 224 НК РФ), неверный выбор кода в данном случае не влечет неперечисление / неполное перечисление налога в бюджет, равно как и не задевает интересов соответствующего работника.

Итак, в качестве кода дохода при перечислении компенсации трудящемуся за неотгулянный отпуск надлежит выбрать 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск».

В избранноеОтправить на почту Если до конца года работник вернется к работе, возобновите предоставление вычетов в том месяце, когда он снова получит доход. Вычеты нужно предоставить и за те месяцы, когда выплат не было. Если отпуск «без сохранения» продлится до конца года, вычеты не предоставляйте. Об этом сказано в письмах Минфина от 15.02.2018 № 03-04-05/9654, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583. Подробнее о вычетах на детей читайте здесь.

Справка 2 ндфл если работник находился в отпуске за свой счет

Какой код дохода НДФЛ необходимо указать бухгалтеру «Монолита» при оформлении справки для Серповой? Дни отдыха за свой счет не учитываются при расчете заработной платы сотрудника, доход при оформлении отпуска без сохранения зарплаты сотрудник не получает.

Внимание

В связи с этим информация об неоплачиваемом отпуске в справке 2-НДФЛ указывать не нужно, код дохода в данном случае также не проставляется.

Инфо

Прочие доходы, указанные в справке, следует кодировать согласно общему порядку.

Важно

Вопрос №2. Сотрудник ООО «Благо» Семенов К.В. отправлен в отпуск за свой счет сроком на 10 дней (13-22.02.17).

В приказе, подписанном директором «Благо», указана причина отпуска – ухудшение финансового положения предприятия, отсутствие заказов.

Заявление на отпуск Семенов не оформлял.

Оформляем 2-ндфл на раз, два, три

Ее ведь надо в справке отразить??? Над.К 04.09.2012, 14:55 Ну так КНО облагается НДФЛ, значит уже надо делать справку и отражать рин 04.09.2012, 15:02 а код поставить 4800??? Спасибо огромное за быструю помощь!! бух2007 04.09.2012, 15:12 а код поставить 4800?Да Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc.
All rights reserved. Перевод: zCarot Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc.
All rights reserved.

Справка 2-ндфл: отпускные

Справка 2 ндфл если работник находился в отпуске за свой счет выдается с большой натугой, так как доходов человек не получал и следовательно указывать в справке нечего.

Нужно учитывать тот факт, что ранее то человек получал зарплату и из нее вычитывался тот самый налог и бухгалтер должен выдать справку, включая в графы именно тот период.

Что же делать, если бухгалтер «встал в позу» и наотрез отказался выполнять запрос? Ответ один, нужно купить справку 2 НДФЛ если работник находился в отпуске за свой счет.

А приобрести ее можно, обратившись к нам в компанию.

Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?

Отпуск без сохранения заработной платы – дополнительный отдых, предоставляемый работнику по уважительным причинам.

В каких случаях работник имеет право на отпуск за свой счет, какой максимальный период дополнительного отдыха положен сотруднику, как оформляется отпуск – на эти и другие вопросы, касающиеся отпуска за свой счет, Вы найдете в нашей статье.

Когда сотруднику положен отпуск за свой счет Согласно действующему законодательству, каждый работник имеет право на отдых в виде ежегодного оплачиваемого отпуска.

Кроме того, в случае необходимости, сотрудник вправе оформить дополнительный отпуск, оплата за который работодателем осуществляться не будет.
Данный вид отпуска можно условно разделить на две группы.

Prednalog.ru

Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Документация и отчетность «Нулевая» 2-НДФЛ??? PDA Просмотр полной версии: «Нулевая» 2-НДФЛ??? рин 04.09.2012, 12:08 Вчера уволился работник, который с 2011года находится в отпуске без сохранения зарплаты…

Сегодня он попросил 2-НДФЛ.. Что мне ему выдать??? 2-ндфл за 2012 год с прочерками???? Или написать какую то справку??? Сергей А.В.

04.09.2012, 12:13 Можно и то и другое. рин 04.09.2012, 14:34 а в 2-ндфл код дохода поставить 4800? Над.К 04.09.2012, 14:38 Какой код дохода? Никакого дохода нетЯ вообще не вижу надобности давать 2-НДФЛ, потому что нет дохода, нет и этой справкиВ простом письменном виде справку, что находился в отпуске за свой счет и что никаких доходов не начислялось и не выплачивалось рин 04.09.2012, 14:53 А вчера выдала КНО…
Заявление на «детский» вычет работница подала позже, чем вышла из отпуска по уходу за ребенком.
В мае 2013 работница Петренко И.П. выходит на работу после завершения по уходу за ребенком.

У нее девочка трехлетнего возраста. Заявление на детский вычет она написала в июне 2013.

С какого времени ей предоставлять вычет на ребенка: с мая, когда она вышла на работу, с июня, когда написано было заявление или с начала года? По НДФЛ определен налоговый период — год (cт. 216 НК РФ). Предоставление работнику стандартных налоговых вычетов на основании п. 3 ст. 210 и ст. 218 НК РФ возможно за каждый месяц налогового периода только по доходам, облагаемым по ставке 13%. Право на получение ежемесячных детских вычетов не зависит: — от того, имел ли сотрудник доход в отдельных месяцах или нет (при наличии трудового договора) (п. 1 cт.

Как в справке 2 ндфл поставить отпуск без сохранения

Купить Справка 2 НДФЛ если работник находился в отпуске за свой счет Справка 2-НДФЛ – это официальный документ, стандартная форма отчетности, в которой содержится информация о всех доходах и вычетах из выплаченного количества заработной платы отдельного сотрудника. Такая справка может понадобиться в банке при получении кредита или даже при переходе с одной работы на другую.

Получить справку не составит особого труда, однако придется все же немного подождать, так как для начала нужно будет написать заявление и сдать его в бухгалтерию для заверения, а уж затем ждать оформления.

Приготовьтесь к ожиданию, справка 2-НДФЛ к началу 2016 года приняла новую форму, которая принесла в бланк новшества, к которым стоит привыкнуть всем бухгалтерам, а следовательно научиться правильно ее заполнять.
Ограничения по сроку отпуска Если Вы оформляете неоплачиваемый отпуск в общем порядке, то его срок согласовывается Вами и руководителем. Закон не предусматривает ограничений по длительности отпуска за свой счет в данном случае. Если у Вас есть необходимость в длительном отпуске по уважительной причине, при этом острая производственная необходимость в нахождении Вас на рабочем месте отсутствует, то работодатель, скорее всего, удовлетворит Ваше заявление. Иначе обстоит дело с длительным неоплачиваемым отдыхом для лиц, имеющих льготные условия при оформлении дополнительного отдыха.

Если Вы являетесь пенсионером, инвалидом или работаете по совместительству, то продолжительность дополнительного отдыха, который Вы вправе требовать у работодателя, утверждена в положениях ТК (ч.2 ст.

128).
Так как Филимонов – пенсионер, он вправе требовать у директора отпуск сроком до 14 дней. Директор ООО «Самовар» Козлов согласовал отпуск Филимонова на основании ст. 128

ТК РФ. 08.02.17 был издан приказ, согласно которому Филимонов был отправлен в отпуск за свой счет с 13.02.17 по 17.02.17.

Как отразить неоплачиваемый отпуск в табеле В случае, если отпуск согласован руководителем, то заявление передается для дальнейшего оформления.

На основании заявления сотрудник отдела кадров делает отметку в табеле учета рабочего времени.

Если сотрудник получил дополнительный отпуск в общем порядке, то в табеле следует указать обозначение ДО. В случае, когда работник особой категории (инвалид, пенсионер, военнослужащий) оформляет отпуск на основании положений ТК, то в табеле необходимо сделать обозначение ОЗ. Соответствующая отметка в табеле отражается за весь период отсутствия работника.

Таблицу раздела 3 заполняйте помесячно. В заголовке укажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если в течение года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, раздел 3 заполняйте отдельно для каждой налоговой ставки.

При заполнении таблицы раздела 3 используйте приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. В отношении доходов от сдачи в аренду транспортных средств применяется код 2400, в отношении доходов от сдачи в аренду другого имущества - код 1400. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских вознаграждений) используйте код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности - код 2300.

Перечень вычетов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, приведен в таблице .

В разделе 3 показывайте профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса РФ, а также суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса РФ. Отражайте эту информацию напротив тех доходов, в отношении которых должны быть применены вычеты.

Ситуация: как отразить в справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных, если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом?

В справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отразите в том месяце, в котором их выплатили сотруднику. И вот тому объяснение.

В разделе 3 справки доходы отражают на дату их фактического получения. При определении этой даты нужно руководствоваться положениями статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Во время отпуска сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей, следовательно, к доходам в виде оплаты труда сумма отпускных не относится. Для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику. Так следует поступать и в тех случаях, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце (году), а заканчивается в другом. Например, всю сумму отпускных, выплаченных в декабре 2015 года, за отпуск, который заканчивается в январе 2016 года, нужно отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2015 год.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 марта 2008 г. № 03-04-06-01/49 и ФНС России от 9 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/5888.

Пример отражения отпускных в справке по форме 2-НДФЛ. Отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом

Экономисту организации А.С. Кондратьеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск с 26 декабря 2015 года по 15 января 2016 года. Сумма начисленных отпускных составляет 10 000 руб. Детей у Кондратьева нет.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 1300 руб. (10 000 руб. × 13%).

19 декабря 2015 года Кондратьев получил в кассе организации отпускные в сумме:
10 000 руб. - 1300 руб. = 8700 руб.

Несмотря на то что отпуск сотрудника заканчивается в 2016 году, сумму начисленных отпускных бухгалтер организации включил в его налогооблагаемый доход за 2015 год.

В разделе 3 справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год бухгалтер указал:

• в графе «Месяц» - 12 (порядковый номер месяца);
• в графе «Код дохода» - 2012 (на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387);
• в графе «Сумма дохода» - 10 000 руб.

Ситуация: какой код нужно указать в поле «Код дохода» справки по форме 2-НДФЛ для премии, выплаченной за добросовестное отношение к работе, качественное исполнение трудовых обязанностей и высокую дисциплину? Премию приурочили к отраслевому профессиональному празднику.

В этом случае следует указать код дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей».

Поле «Код дохода» справки по форме 2-НДФЛ заполняется на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Для отражения вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей установлен код - 2000. С таким кодом можно включать в ставку и суммы премий за добросовестное отношение к работе, качественное исполнение трудовых обязанностей и высокую дисциплину. То, что выплата премии приурочена к профессиональному празднику, значения не имеет.

Ситуация: какой код нужно указать в поле «Код дохода» справки 2-НДФЛ для выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск?

В этом случае надо указать код 4800 «Иные доходы».

Поле «Код дохода» в справке по форме 2-НДФЛ заполняют на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. В этом приложении нет специального кода для доходов в виде компенсации за неиспользованный отпуск. По мнению налогового ведомства, при отражении в справке компенсации за неиспользованный отпуск нужно указать код 4800 «Иные доходы» (письмо ФНС России от 8 августа 2008 г. № 3-5-04/380).

Ситуация: как в справке 2-НДФЛ отражать доходы, которые не облагаются налогом в пределах установленных нормативов (например, матпомощь, выходное пособие и т. п.)?

Доходы отражайте полностью, а не облагаемую налогом часть указывайте в графе «Сумма вычета».

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485, не обязывает указывать в справке доходы, которые налогом не облагаются. Отсутствие таких требований позволяет сделать вывод, что в справке достаточно отразить только сумму доходов, которая превышает норматив. Например, организация выплатила сотруднику матпомощь в размере 5000 руб. Из этой суммы 4000 руб. не облагается налогом (п. 28 ст. 217 НК РФ). В такой ситуации в разделе 3 формы 2-НДФЛ в графе «Сумма дохода» можно отразить только 1000 руб., а в графе «Сумма вычета» не указывать ничего. Формально заполненная таким образом справка не искажает налоговую базу по НДФЛ, и санкции налоговому агенту в этом случае не грозят. Однако такой подход все же нежелателен, и вот почему.

Помимо налоговой инспекции, справка 2-НДФЛ выдается на руки сотруднику, в отношении которого она заполнена, по его запросу (п. 3 ст. 230 НК РФ). А он может использовать ее в различных целях. Например, на основании сведений из справки заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Справка может понадобиться для подтверждения доходов при получении кредита в банке или визы при выезде за границу. С этой точки зрения указание в справке 2-НДФЛ только облагаемых выплат не будет отражать реальную сумму доходов, полученных сотрудником. Более того, вполне вероятна ситуация, когда в течение года человек получит матпомощь сначала у одного работодателя (например, 5000 руб.), а затем - у другого. При увольнении ему выдадут справку 2-НДФЛ, в которой будет указана матпомощь в размере 1000 руб. (5000 руб. - 4000 руб.). Устроившись на другую работу, он может получить матпомощь повторно. Предположим, снова в размере 5000 руб. По закону в такой ситуации сотрудник должен уплатить НДФЛ с дохода 6000 руб. (5000 руб. + 5000 руб. - 4000 руб.). Однако из-за отсутствия полной информации в справке 2-НДФЛ от предыдущего работодателя бухгалтер на новом месте работы сотрудника снова не включит в расчет дохода 4000 руб. и удержит НДФЛ только с 1000 руб. В результате налоговая база по НДФЛ будет занижена, и если при проведении выездной проверки этот факт вскроется, организации грозит не только доначисление налога, но также пени и штраф по статье 123 Налогового кодекса РФ.

Чтобы избежать возможных конфликтов, сведения о выплате нормируемых доходов в справке 2-НДФЛ лучше указывать в двух графах:

• в графе «Сумма дохода» - общую сумму выплаты, включая необлагаемую величину;

• - в графе «Сумма вычета» - сумму необлагаемого дохода.

Кроме того, если организация выплачивает нормируемые доходы сотруднику, который устроился в организацию в середине года, с него стоит взять заявление. В нем сотрудник должен указать, что подобных доходов в текущем году он нигде не получал. А если получал - то в какой сумме. При наличии такого заявления можно не облагать НДФЛ льготируемые выплаты в пределах 4000 руб. Ответственность за достоверность сведений о доходе, указанных в этом заявлении, будет нести сам сотрудник.

Пример отражения в справке по форме 2-НДФЛ доходов, которые освобождаются от налогообложения в пределах установленных нормативов

А.С. Кондратьев в марте получил от своей организации материальную помощь в сумме 10 000 руб. Такие доходы не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В июле Кондратьев уволился, при этом получив компенсацию в размере 8000 руб. Так как сумма компенсации не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка Кондратьева, то НДФЛ такая выплата также не облагается (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ). На руки Кондратьев получил справку 2-НДФЛ, в разделе 3 которой бухгалтер указал:

Ситуация: как в справке 2-НДФЛ отразить доходы, выплаченные учредителю при выкупе его доли в уставном капитале в связи с выходом из общества?

Доходы отразите полностью, указав для них код 1540. Заполнить справку надо даже в том случае, если удержать НДФЛ с выплаты бывшему учредителю организация не может.

Вообще, заполняя раздел 3 формы 2-НДФЛ, доход всегда следует указывать в полной сумме. Даже если человеку положен тот или иной вычет. Это прописано в Порядке заполнения справки, утвержденном приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.

Доход при выкупе доли в уставном капитале может быть выплачен в натуральной форме. Однако это не повод для того, чтобы не указывать такой доход в разделе 3 формы 2-НДФЛ. Например, если с участником расплатятся автомобилем, удержать налог можно будет только при наличии других денежных выплат. Если же их нет, то налоговый агент обязан в установленные сроки уведомить налоговую инспекцию о невозможности удержать и заплатить НДФЛ . По доходам, полученным в 2015 году, сообщить о невозможности удержания нужно до 1 марта 2016 года (Закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ, письмо ФНС России от 19 октября 2015 г. № БС-4-11/18217). При этом по окончании года форму 2-НДФЛ в отношении этого человека нужно будет сдать повторно.

Код доходов, полученных от реализации долей в уставных капиталах, - 1540 (приложение 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387). Этот же код нужно использовать для обозначения доходов, полученных учредителем при выходе из общества.

Раздел 4

В разделе 4 укажите стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

Отражая в форме 2-НДФЛ стандартные налоговые вычеты, применяйте коды 104-105, 114-125 (приложение 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387).

В отношении вычетов, которые не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387, указывайте код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Об этом сказано в письме ФНС России от 11 февраля 2014 г. № БС-4-11/2189.

В строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» укажите номер и дату соответствующего уведомления и код инспекции, которая выдала такой документ.

Код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ – 2012. Справка является неотъемлемым элементом отчетности по полученным доходам. Со всех доходов физического лица в обязательном порядке взимается определенный налог на социальное (медицинское) и пенсионное страхования. Таким образом, становится понятно, что налоговый агент – работодатель, в обязательном порядке на каждого сотрудника заполняет справку формата 2 НДФЛ, в которой в обязательном порядке отражаются все виды доходов сотрудника. Причем, все доходы указываются исключительно в виде кодов, поэтому, для заполнения справки нужно использовать специализированный справочник кодов.

Код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ

1. Все коды доходов, которые используются в процессе создания справки 2 НДФЛ, перечислены в приложении №3 приказ НС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611;
2. Есть специализированный код, который отражает в себе данные по отпуску человека – 2012;
3. С отпускных средств в обязательном порядке осуществляется отчисление налогов в размере 13%.

Весьма серьезный момент – компенсация отпуска, который не был использован. Нужно сразу же заметить, что данные по виду дохода определенно должны быть отражены в справке формата 2 НДФЛ. Об оформлении данного элемента нужно поговорит более детально.

Отпуск – компенсация

Есть следующие варианты оформления данных доходов в справке 2 НДФЛ:

1. В первом случае нужно указать код 2000, который предполагает под собой указание суммы вознаграждения за выполнение трудовых или же иных обязательств;
2. Есть вариант указать код 2012, который будет отображать сумму отпускных выплат;
3. Можно указать код 4800, который в себе отражает иные доходы.

При оформлении справки 2 НДФЛ очень важно, чтобы все данные были указаны правильно. Все виды доходов облагаются налогами, но есть и такие виды доходов, с которых налоги не снимаются. Так что, нужно использовать справочник кодов и правильно указывать все коды выплат, чтобы впоследствии избежать сложностей и проблем. Все разъяснения по поводу указания кода по компенсации неиспользованного отпуска указаны в разъяснениях.

.Код дохода адвоката в 2 НДФЛ - 2010. Следует отметить, что департамент налоговой политики принял решение установить индивидуальный, профессиональный код доходов для адвокатов,...

Код дохода по договору подряда в справке 2 НДФЛ отражается по-разному. То есть, существует четко определенные правила, которые определяют, что со всех доходов физических лиц...

Если сотрудник увольняется раньше, чем он использовал весь полагающийся ему отпуск, то компания обязана выплатить ему компенсацию за отпуск, который сотрудник не отгулял, и с этой суммы удержать НДФЛ. Посмотрите, какой код дохода отразить в справке 2-НДФЛ при выплате компенсации за неиспользованный отпуск, когда удержать налог и подать справку по уволенному сотруднику.

Компенсация за неиспользованный отпуск – как удержать

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном объеме, по одной из следующих ставок:

• 13 % - для сотрудника – резидента РФ;
• 30 % - для сотрудника – нерезидента РФ.

На момент увольнения компания еще является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому обязана удержать соответствующую сумму налога из его доходов.

Компенсация должна быть выплачена в последний рабочий день сотрудника. Соответственно НДФЛ с такой выплаты должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем увольнения сотрудника.

Какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ для компенсации за неиспользованный отпуск

Информацию о сумме выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в пользу работника компания отразит в двух документах.

В каких отчетах отразить компенсацию

подаваемых в налоговую:

• в отчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, в котором сотрудник уволен;
• в справке 2-НДФЛ по итогам года, указав код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск.

Пример. Как включить сведения о компенсации в отчетность

Сотрудник уволен 25.07.2017 года. В этот день ему выплачены все полагающиеся денежные средства, в т.ч. компенсация за неиспользованный отпуск.

Бухгалтер должен включить сведения о компенсации:

• в отчет 6-НФДЛ за 3 квартал 2017 года, подав его не позднее 31 октября 2017 года;
• в справку 2-НДФЛ за 2017 год, подав ее не позднее 2 апреля 2018 года (перенос срока – 1 апреля (вс), на 2 апреля (пн)).

Коды доходов НДФЛ для компенсации за неиспользованный отпуск

При заполнении справки 2-НДФЛ бухгалтер в разделе 3 разбивает доходы по кодам. Коды доходов утв. Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Среди кодов доходов нет отдельного кода для компенсации за неиспользованный отпуск.

Поэтому для обозначения выплаты в виде компенсации за неиспользованный отпуск используется код дохода 4 800 «Иные доходы».

Посмотрите образец справки 2-НДФЛ при выплате компенсации за неиспользованный отпуск с кодом дохода 4 800.