Открываю ип нужен ли кассовый аппарат. Нужен ли кассовый аппарат при регистрации ООО, АО или ИП? Регистрация кассового оборудования

Грамотная организация расчетов с клиентами — один из ключевых моментов деятельности компании. Законодательство требует, чтобы при приеме денежной наличности применялись контрольно-кассовые машины. Это общее правило, из которого существует ряд исключений. Особенно актуальна эта тема сегодня. Ведь буквально недавно правила применения ККТ претерпели существенные изменения.

Закон о кассе и его реформа

Основным нормативным актом, регламентирующим применение ККТ, является закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». С начала июля 2017 года он был полностью реформирован. Для обязательного применения введена техника нового образца. Также разрешено использовать и старые аппараты, которые могут быть модернизированы.

Новые аппараты (онлайн-кассы) оснащены вместо ЭКЛЗ фискальными накопителями (ФН). А «онлайн» их называют потому, что они не только записывают данные обо всех пробитых чеках, но и отсылают их через интернет в налоговую службу. ФНС оперативно получает информацию о работе компании с кассой, что должно упростить процесс проверки. Именно для этого государственными органами и затевалась кассовая реформа.

Есть плюс и для бизнесменов — это снижение отчетной нагрузки и количества визитов инспекторов. Точнее, их и вовсе можно избежать, если все делать по правилам. А проверять специалисты ФНС обещают лишь те компании, которые допускают нарушения в работе с кассой.

Применение ККМ нового образца дает преимущество и для покупателя. По новым правилам он может попросить продавца направить электронный чек ему на e-mail. Такой фискальный документ вряд ли потеряется или придет в негодность. Кроме того, можно прямо в магазине отсканировать бумажный чек мобильным устройством при помощи специального приложения и проверить его подлинность. Если же в чеке будут найдены нарушения, покупатель сможет сообщить об этом в ФНС.

От чего зависит необходимость применения кассы?

Изменения в законе о ККТ расширили круг субъектов, которые в своей деятельности обязаны применять кассы. Однако возможность работать без них сохраняется и сегодня. Виды деятельности, освобожденные от применения ККТ, перечислены в пункте 2 статьи 2 упомянутого выше закона. Вот наиболее популярные из них:

• продажа газет и журналов;
• торговля на ярмарках, выставках, рынках;
• обеспечение питанием школьников;
• реализация в киосках мороженого, безалкогольных напитков;
• продажа из автоцистерн разливного кваса, молока;
• сезонная торговля вразвал овощами и фруктами;
• ремонт обуви, изготовление ключей;
• продажа изделий народных промыслов.

Таким образом, если организация, например, занимается сезонной продажей кваса или арбузов, то для этих операций касса ей не понадобится. Но это не означает, что занятие прочими видами деятельности в обязательном порядке подразумевает применение ККТ. Итак, когда для ООО кассовый аппарат необходим? Это зависит от следующих обстоятельств:

• кто является клиентами компании — физические или юридические лица;
• что она реализует — товары или услуги;
• какой режим налогообложения применяет.

А теперь обо всем по порядку.

Для кого компания ведет деятельность?

Клиентами ООО могут быть лица двух категорий:

1. Обычные граждане, они же физические лица (в трактовке законодателей — население).
2. Компании и предприниматели. Хотя ИП по закону являются физическими лицами, но для целей осуществления расчетов они приравниваются к организациям.

С контрагентами из второй группы расчеты «наличкой» проводятся крайне редко. Во-первых, в наш цифровой век это просто неудобно. Во-вторых, эти операции ограничены суммой 100 тыс. рублей — такой лимит установлен Центральным банком РФ. Более крупные денежные средства между двумя организациями, равно как между компанией и ИП, должны двигаться строго через банковские счета. А это безналичный расчет, и кассовый аппарат при нем не применяется. Следовательно, если ООО не работает с населением, то и ККМ ему не нужна.

И совсем другое дело, если покупателями товаров или услуг компании являются граждане. Либо же она работает и с физическими, и с юридическими лицами. В большинстве случаев при этом для ООО кассовый аппарат необходим, поскольку расчеты осуществляются в том числе наличными деньгами. Но это правило пока распространяется не на всех.

За что компания получает деньги?

ООО может продавать товары населению, то есть заниматься торговлей, а может оказывать услуги. В последнем случае разрешено работать без кассы, но при исполнении следующих условий:

• услуги оказываются строго гражданам — никаких юридических лиц и ИП;
• взамен кассового чека покупателю выдается бланк строгой отчетности (БСО).

Такие бланки производятся типографским способом — распечатать их на принтере нельзя. Обычно их покупают в специализированных магазинах или заказывают в типографиях.

Однако закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» в его новой редакции изменил и это правило. С 1 июля 2018 года бланки должны изготавливаться с применением специальных аппаратов, называемых БСО ККТ. Так что ООО, которое занимается оказанием услуг населению, с указанной даты должно будет обзавестись либо специальной ККМ для печати БСО, либо приобрести обычный кассовый аппарат и выдавать покупателям чеки. Но до 1 июля следующего года компании, реализующие услуги населению, могут применять старые БСО и работать без кассы.

Если же организация продает товары, то выдавать БСО она права не имеет. Выходит, в этом случае для ООО кассовый аппарат нужен в обязательном порядке? В основном да, но и здесь есть исключения.

Влияние режима налогообложения

Для ООО сегодня доступны на выбор несколько систем налогообложения: основная (ОСНО), упрощенная (УСН) и «вмененка» (ЕНВД). Есть еще уплата сельскохозяйственного налога (ЕСХН), но она является довольно специфической и встречается редко. Суть этих систем и проблемы выбора оставим за рамками статьи. Сейчас нас интересует лишь их отношение к кассам при реализации товаров.

При соблюдении ряда условий розничная торговля попадает под «вмененку». А если ООО на ЕНВД, нужен ли кассовый аппарат в этом случае? Хорошая новость в том, что указанный спецрежим позволяет принимать наличные денежные средства без ККМ. Вместо этого продавец должен выдать покупателю документ, который содержит необходимые реквизиты, например, товарный чек. А значит, во многих случаях даже магазины могут работать без кассы.

Плохая новость в том, что возможность торговать на ЕНВД без ККМ сохранится лишь до 1 июля 2018 года. После этого плательщики «вмененки» будут обязаны использовать кассовые аппараты — таково требование закона 54-ФЗ. Что касается ООО на УСН или ОСНО, которые реализуют товары, то для них никаких преференций не предусмотрено. А значит, они обязаны применять контрольно-кассовую технику.

О работе интернет-магазинов

Изменения в законе о ККТ стали большим сюрпризом для многих интернет-магазинов. До их вступления в силу касса была не нужна, если магазин не принимал от покупателей наличность. Для приема оплаты и выдачи товара такие магазины часто сотрудничают со службами доставки и пунктами самовывоза. Если же покупатель оплачивает свой заказ онлайн, такая операция не считалась наличным расчетом.

Однако теперь все иначе. По новым правилам оплата банковской картой, а также электронными платежными средствами (WebMoney, "Яндекс. Деньги" и прочими), приравнена к наличному расчету. И теперь интернет-магазин должен сформировать кассовый чек всякий раз, когда покупатель оплачивает свой заказ через Интернет.

Таким образом, если у ООО есть интернет-магазин, то оно должно работать через кассу. Это также касается компаний, которые принимают оплату за свои услуги онлайн. Единственное исключение — если покупка оплачивается непосредственно с банковского счета покупателя на банковский счет компании (интернет-магазина). Например, через онлайн-банк или мобильное приложение. Интересно, что оплата по платежному поручению, когда клиент приходит с квитанцией в банк, считается наличным расчетом.

Когда ООО точно может работать без ККМ?

Итак, получается, что в большинстве случаев кассовый аппарат для ООО с 2017 года стал необходимостью. Или же станет таковой с середины следующего года. Ситуаций, когда компания может не применять ККТ, не так уж и много:

• осуществление видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ;
• работа строго с организациями и ИП;
• реализация гражданам при условии оплаты с их банковского счета на счет компании;
• до 1 июля 2018 года:

Как выбрать кассу?

В прочих случаях ООО обязаны иметь кассовый аппарат. Таким образом, большинству бизнесменов рано или поздно придется озаботиться установкой ККМ.

На сайте ФНС есть реестр ККТ, которая соответствует обновленному законодательству и допущена к применению. В нем довольно много техники, к тому же он постоянно актуализируется. Какой кассовый аппарат нужен для ООО из представленного многообразия? При выборе есть некоторые нюансы.

Первый из них касается срока, в течение которого будет работать фискальный накопитель. После его окончания ФН нужно заменить. Таких срока два — 13 и 36 месяцев, и выбор зависит не от желания, а от требований закона. Для ООО на УСН, ЕНВД и ЕСХН, а также тех, кто занимается реализацией услуг, предназначены накопители сроком 36 месяцев. В актуальной версии реестра ККТ в графе о наименовании модели ФН у таких аппаратов значится «ФН-1 исполнение 2».

Еще есть специальные кассы для интернет-торговли — они не поддерживают функцию печати. Дело в том, что при удаленной оплате покупателю направляется чек в электронном виде, а печатать его магазин не обязан. За счет более простой конструкции стоимость таких ККМ несколько ниже.

Подключение аппарата

Установка кассового аппарата для ООО осуществляется в несколько этапов.

И немного о затратах на кассовый аппарат для ООО с 2017 года. Самые простые модели ККТ стоят от 20 тыс. рублей, хотя есть и более дорогие. Также понадобится заплатить регистрационный сбор в ФНС — это 3 тыс. рублей. Еще на столько же «потянет» договор с ОФД сроком на год. Порядка 2 тыс. рублей придется отдать за оформление ЭЦП. Итого: минимальные затраты на внедрение ККТ составляют 28 тыс. рублей. И это без учета стоимости интернета.

Но это лишь в теории, на деле затрат обычно больше. Ведь нужно еще решить технические вопросы подключения кассы, связать ее программное обеспечение с учетной системой. А для этого может понадобиться помощь специалистов. К тому же не стоит забывать, что фискальный накопитель придется периодически менять. Это делается один раз в год или в 3 года в зависимости от его типа. А этот еще 7-8 тыс. рублей.

Как зарегистрировать кассовый аппарат для ООО?

По новым правилам регистрировать ККМ можно удаленно, то есть, посещать инспекцию не придется. Процесс самостоятельной регистрации заключается в следующем:

• войти в личный кабинет на сайте налоговой службы или оператора ОФД, если он предоставляет такую возможность;
• заполнить заявление на регистрацию, указав в нем:
  • адрес, где будет установлен кассовый аппарат;
  • наименование места, например, магазин «Радуга»;
  • модель и заводской номер ККМ и фискального накопителя;
  • режим, в котором будет работать касса (будет предложено несколько на выбор);
  • данные ОФД — наименование и ИНН;
• подписать заявление ЭЦП и отправить в ФНС;
• дождаться ответа, в котором будет содержаться регистрационный номер аппарата;
• распечатать отчет о регистрации на кассовом аппарате, как указано в инструкции производителя (понадобится присвоенный ФНС номер);
• передать параметры отчета на сайт налоговой службы через кабинет налогоплательщика;
• дождаться от ФНС карточки регистрации кассы, которая должна быть подписана ЭЦП налогового органа.

После прохождения этих шагов касса ООО будет считаться зарегистрированной.

Что будет, если работать без кассы?

Если компания должна установить кассовый аппарат, но пренебрегла этим, на нее могут быть наложены санкции по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Штраф за отсутствие кассового аппарата ООО составит 75-100% сумм расчетов, которые были осуществлены «мимо кассы», при этом его минимальный размер — 30 тыс. рублей. Если компания будет поймана за тем же нарушением еще раз, и сумма расчетов превысит 1 млн рублей, то ее деятельность может быть приостановлена на 90 суток.

Кроме того, вместе с введением новой техники появился штраф за использование старых ККТ. Компания поплатится за свою неосмотрительность суммой 5-10 тыс. рублей. Хотя теоретически может отделаться и предупреждением. То же самое грозит за нарушение порядка и срока регистрации (перерегистрации) аппарата или правил его применения. Если же покупателю не будет выдан чек, это может стать поводом для штрафа в размере 10 тыс. рублей.

Так что лучше не пренебрегать требованиями закона, ведь в конечном счете это может обойтись гораздо дороже. И даже если ваша организация пока не обязана применять ККТ, не стоит тянуть до последнего дня. Подготовьтесь к изменениям заранее и работайте спокойно!

О необходимости применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных расчетов знает, наверное, каждый. Все мы являемся покупателями товаров и потребителями услуг, и как раз кассовый чек служит подтверждением факта оплаты товара, работы или услуги. В случае чего именно кассовый чек позволяет нам отстоять свои права потребителя и получить постпродажное или гарантийное обслуживание.

Но давайте посмотрим на кассовый аппарат с точки зрения владельца бизнеса, его необходимость применения ККТ вряд ли радует, поэтому будем разбираться - можно ли обойтись при приеме наличных денег без контрольно-кассовой техники? А если кассовый аппарат все-таки нужен, то понять - как его выбрать и поставить на учет?

В каких случаях применяют кассовый аппарат?

Необходимость в обязательном порядке применять кассовый аппарат на территории РФ всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при проведении наличных денежных расчетов или с использованием установлена статьей 2 федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении ККТ".

При этом часто можно наблюдать, как торговля или оказание услуг ведется без ККТ. Неужели все эти предприниматели нарушают закон? Нет, не нарушают, а просто знают о своем праве не применять в некоторых случаях кассовый аппарат при расчете наличными деньгами или платежной картой. И возможностей таких несколько.

1. До 1 июля 2018 года плательщики (организации и индивидуальные предприниматели), а также ИП, работающие на , имеют право принимать оплату наличными деньгами без использования кассового аппарата (статья 2.1 закона № 54-ФЗ). Если покупатель или клиент потребует для подтверждения факта оплаты документ, то взамен кассового чека надо выдать товарный чек или квитанцию.
2. До 1 июля 2019 года могут не использовать кассовый аппарат организации и индивидуальные предприниматели, независимо от режима налогообложения, если они оказываютуслуги населению (статья 2 закона № 54-ФЗ). При этом в обязательном порядке, а не по требованию клиента, надо выдавать . Порядок оформления и выдачи БСО приведен в Постановлении Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359. К примерам бланков строгой отчетности можно отнести транспортные билеты, квитанции, билеты в кино, абонементы, наряд-заказы, талоны, туристические и экскурсионные путевки и др.
3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики деятельности либо особенностей местонахождения могут производить расчеты наличными или платежными картами без применения кассового аппарата при осуществлении следующих видов деятельности:

• продажи газет, журналов и сопутствующих товаров в специальных киосках, при этом доля продажи газет и журналов в их товарообороте должна составлять не менее 50 процентов, а ассортимент сопутствующих товаров должен быть утвержден органом местной власти;
• продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
• продажи ценных бумаг и лотерейных билетов;
• обеспечения питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы (то есть, в детских садах и школах);
• торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
• торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
• разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами;
• организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, райцентров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом местной власти, и др.

Полный список таких видов деятельности смотрите в статье 3 закона № 54-ФЗ.

Обратите внимание: с 31 марта 2017 года все розничные продавцы алкоголя, в том числе пива, должны применять кассовый аппарат. Требование распространяется и на торгующих пивом в общепите.

На что стоит обратить внимание плательщикам и ИП, работающим на ? К розничной торговле на этих режимах не относится реализация продуктов питания и напитков в учреждениях общественного питания. Известны судебные дела, когда организации на ЕНВД, реализовывающие продукты и напитки в учреждениях общепита, были оштрафованы на 30 000 рублей за торговлю без выдачи документов, подтверждающих оплату, потому что считали, что имеют право не использовать кассовый аппарат, как плательщики вмененного налога. Закон приравнивает реализацию в учреждениях общепита к услугам населению, потому каждому клиенту (покупателю) в обязательном порядке надо выдавать БСО или кассовый чек.

Каким должен быть кассовый аппарат?

С 1 февраля 2017 года прекращается постановка на учет кассовых аппаратов старого образца, не имеющего функций подключения к Интернету. До 1 июля 2017 года все продавцы, уже работающие с ККТ, должны модернизировать свою технику, если это возможно, и пройти перерегистрацию в налоговой инспекции. Если имеющийся кассовый аппарат не допускает модернизации, то необходимо приобрести новую и поставить ее на учет. Требования к кассовому аппарату приводятся в статье 4 закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О ККТ».

Контрольно-кассовая техника должна:

• иметь корпус с заводским номером;
• внутри корпуса должны находиться часы реального времени;
• иметь устройство для печати фискальных документов (внутреннее или вне корпуса);
• обеспечивать возможность установить фискальный накопитель внутри корпуса;
• передавать данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса;
• обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме и их передачи оператору сразу после внесения данных в фискальный накопитель;
• обеспечивать печать фискальных документов двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм);
• принимать от оператора подтверждение получение данных или информацию об отсутствии такого подтверждения;
• обеспечивать возможность считывания фискальных данных, записанных и хранящихся в памяти в течение пяти лет с момента окончания эксплуатации.

Обращаем ваше внимание и на то, что так называемые чекопечатающие машинки (ЧПМ) не признаются кассовым аппаратом для постановки на учет в налоговой инспекции. Использовать такие аппараты можно только плательщикам ЕНВД и ПСН, чтобы выдавать покупателю документ, подтверждающий прием денежных средств за приобретаемый товар.

Приобретать новые кассовые аппараты можно только из реестра ККТ, опубликованного на официальном сайте ФНС . Стоимость нового кассового аппарата с подключением к Интернету составляет в среднем от 25 до 45 тысяч рублей, тарифы на услуги операторов фискальных данных - от 3000 рублей в год.

С 2017 года штрафы за неприменение ККТ при наличных расчетах, использование кассового аппарата, не соответствующего установленным законом требованиям, а также за нарушение условий регистрации и применения контрольно-кассовой техники составляют (статья 14.5 КоАП РФ):

Неприменение кассового аппарата, если он должен применяться:

• от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
• от ¾ до полной суммы покупки, но не менее 30 000 рублей для юридических лиц;

Применение старой ККТ или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации:

• предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
• предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей для юридических лиц.

Отказ в выдаче покупателю бумажного или электронного чека:

• предупреждение или штраф 2 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
• предупреждение или штраф 10 000 рублей на юридических лиц.

Регистрация кассового аппарата

Регистрацию ККТ регулирует специальный Административный регламент, утвержденный приказом Минфина от 29.06.2012 № 94н. В приложении № 2 к этому регламенту приводится блок-схема предоставления государственной услуги по регистрации, перерегистрации и снятию с учета кассового аппарата. Блок-схема, представленная ниже, увеличивается по нажатию.

Индивидуальные предприниматели регистрируют кассовый аппарат в налоговой инспекции по месту своей прописки, а организации - по юридическому адресу. Если кассовый аппарат будет находиться не по юридическому адресу организации, то придется создавать обособленное подразделение по месту торговли или оказания услуг, по этому адресу и будет проходить регистрация ККТ.

В случаях, когда у организации несколько обособленных подразделений (например, магазинов), подведомственных разным налоговым инспекциям, но находящихся в одном муниципальном образовании, все кассовые аппараты можно регистрировать в одной налоговой инспекции по выбору налогоплательщика.

Документы для регистрации ККТ подаются согласно перечню, приведенному в статье 25 Административного регламента:

б) паспорт контрольно-кассовой техники;

в) договор о технической поддержке, заключенный с поставщиком или центром технического обслуживания (ЦТО), уполномоченным поставщиком на осуществление технической поддержки регистрируемой модели контрольно-кассовой техники.

Этот перечень является исчерпывающим, но на практике в налоговой инспекции могут дополнительно запросить еще ряд документов, например, таких как:

• договор аренды помещения, где будет стоять кассовый аппарат, или свидетельство о регистрации права на помещение, если оно в собственности;
• журнал кассира-операциониста по форме КМ-4;
• журнал учета вызова технических специалистов по форме КМ-8;
• документы, подтверждающие факт покупки кассового аппарата.

Эти требования можно оспаривать, но можно и захватить с собой эти документы. И, конечно, если кассовый аппарат регистрирует не лично индивидуальный предприниматель или руководитель организации, то понадобится доверенность на осуществление регистрационных действий. После принятия документов налоговый инспектор согласовывает дату, время и место осмотра кассового аппарата, и если он громоздкий, то вполне возможен выезд на место нахождения ККТ.

Осмотр и проверка кассового аппарата проводится работником налоговой инспекции в присутствии представителя налогоплательщика (ИП, руководитель организации или доверенное лицо) и специалиста ЦТО. Налоговый инспектор проверяет данные налогоплательщика, которые работник ЦТО вводит в кассовый аппарат. Кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты, такие как ФИО индивидуального предпринимателя (наименование организации), ИНН, заводской номер аппарата, дату, время и стоимость покупки, порядковый номер чека.

Далее происходит фискализация кассового аппарата, то есть перевод его в фискальный режим работы. Сотрудник налоговой инспекции вводит специальный цифровой код, который защищает фискальную память от взлома, после чего специалист ЦТО устанавливает пломбу на кассовый аппарат. Налоговый инспектор должен убедиться в исправности ККТ, затем регистрирует аппарат в книге учета, делает отметки в паспорте и ученом талоне, заверяет журнал кассира-операциониста и выдает карточку регистрации ККТ. Кассовый аппарат готов к работе, и его можно эксплуатировать.

В каких случаях может потребоваться перерегистрация кассового аппарата? Эти основания приводятся в п. 75 Административного регламента:

• замена фискальной памяти или накопителя фискальной памяти (ЭКЛЗ);
• смены адреса места установки кассового аппарата;
• изменения ФИО индивидуального предпринимателя или наименования организации;
• смены ЦТО.

Для перерегистрации ККТ надо обратиться в налоговую инспекцию, где стоит на учете кассовый аппарат, с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@, паспортом ККТ и карточкой его регистрации. При замене ЭКЛЗ надо приложить к этим документам еще и заключение ЦТО (при наличии).

Перерегистрация ККТ производится при личном осмотре аппарата налоговым инспектором на предмет исправности, целостности корпуса, наличии пломб и знака «Сервисное обслуживание». Так же, как и при первичной регистрации, необходимо присутствие специалиста ЦТО и налогоплательщика. Отметки о перерегистрации вносятся в паспорт и учетный талон кассового аппарата.

Подробнее:

План действий по регистрации кассового аппарата

1. Выбрать кассовый аппарат из моделей, указанных в государственном реестре.
2. Обратиться для приобретения ККТ к генеральному поставщику или в ЦТО.
3. Подать документы на регистрацию в налоговую инспекцию по месту жительства ИП, по юридическому адресу организации или адресу обособленного подразделения (если кассовый аппарат будет находиться не по юрадресу ООО).
4. Обеспечить осмотр и фискализацию регистрируемого кассового аппарата налоговым инспектором в присутствии специалиста ЦТО.
5. Не забывать о необходимости перерегистрации ККТ при замене ЭКЛЗ и других, установленных законом, основаниях.

Использование контрольно-кассовой машины регламентирует Федеральный Закон №54 от 22.05.2003. В нем говориться, что все предприниматели обязаны использовать зарегистрированные в государственном реестре . Позднее вышел закон, разрешающий не использовать ККМ в ряде исключений.

Что собой представляет ККМ

Кассовый аппарат – вид оргтехники, главный инструмент налоговой службы по контролю полноты и правильности производимых предпринимателем расчетов с потребителями.

Расчет покупателей без использования кассы наказывается строгими штрафами .

Согласно законам, действующим на территории Российской Федерации, касса обязательна для предпринимателей, которые рассчитываются со своими покупателями наличными средствами или при помощи банковских карточек. В некоторых случаях это правило можно обойти.

В каких случаях предприниматель не обязан пользоваться кассой :

1. На территории рынка или торгового павильона, отведенных специально для торговли, кроме киосков, магазинов и других подобных мест, при торговле товарами непродовольственного типа.
2. Если предприниматель занимается мелкой розницей различного типа.
3. При торговле разливными безалкогольными напитками, мороженным.
4. Когда предприниматель занимается продажей лимонада, вина, кваса или молока в цистернах, а также овощами, фруктами, рыбой или мясом.
5. При приеме стекла.
6. При торговле печатной продукцией и проездными.
7. В торговле ценными бумагами.
8. Услуги по ремонту одежды и обуви.
9. При оказании социальных услуг (помощь в уходе за престарелыми людьми, детьми, инвалидами).
10. Когда ИП занимается организацией питания школ и дошкольных учреждений.
11. Освобождены безусловно от использования церкви, монастыри, иные духовные организации, в чью деятельность входит помощь верующему населению Российской Федерации.
12. ИП, расположенные в труднодоступных населенных пунктах, с малой численностью населения. Список таких территорий должен быть утвержден регионально.
13. Предприниматель освобождается от необходимости пользоваться кассой, если он выплачивает единовременный налог.
14. Некоторые другие товары или услуги, утвержденные на региональном уровне.

При торговле яблоками с грузовика предприниматель может не использовать ККТ, но должен пройти проверку ревизора на сохранность реализуемой продукции. Лотки или корзины с овощами и фруктами должны быть покрыты пленкой. Если ИП торгует в лотке техникой, то он обязуется использовать кассу.

Работа без ККТ в 2018 году

При работе на патентной системе налогообложения, предприниматель имеет право не использовать ККМ, если площадь торговой точки не превышает 50 кв. метров. Работать в патентной системе могут и те, кто осуществляет розничную торговлю.

Законами РФ определен ряд требований ко всем ККМ:

1. Машины, используемые в торговле, должны в обязательном порядке пройти учет в налоговой инспекции по месту жительства предпринимателя.
2. Применять допустимо только те ККТ, которые перечислены в госреестре. Данную информацию можно проверить на официальном сайте, либо наличием специальной наклейки на устройстве.

Купить ККТ в магазине невозможно. Этим занимаются специализированные организации в головных офисах или филиалах. Реализуются как новые аппараты, так и те, что уже использовались ранее. Прежде чем выбрать модель ККТ, нужно убедиться, что она подходит предпринимателю, так как каждая машина выдает чеки с определенным набором реквизитов.

Главное, на что стоит обратить внимание, наличие аппарата в реестре, иначе можно просто впустую потерять денежные средства.

Регистрация устройства проходит после покупки в налоговой инспекции. Для этого необходимы документы :

• паспорт приобретенной машины;
• договор с организацией, в которой устройство приобреталось;
• заявление.

После осмотра сотрудник произведет защиту машины от взлома специальным кодом и опломбирует ее.

Существует несколько правил использования ККТ :

1. Кассир обязан выдать чек для покупателя при получении денег. В нем отражается вся информация о покупке: дата и время, обязательные реквизиты, такие как номер чека, название ИП, ФИО кассира, принимающего заказ и некоторые другие параметры.
2. Каждый предприниматель кроме выдачи чека обязан вести документацию: производить открытие и закрытие смены, вести журналы и отчетность.
3. Каждый год машины должны проходить обязательный технический осмотр.

В зависимости от вида нарушения, предпринимателю могут грозить штрафы в размере 1500-30000 рублей или же временная дисквалификация с рынка на срок до года.

Использование кассы имеет ряд неоспоримых достоинств для предпринимателя:

1. Повышение доверия со стороны аудитории. Клиенты получат гарантию в качестве того, что он приобретает. Выданный чек дает возможность вернуть товар или обменять его на другой в течение определенного срока.
2. Предприниматель может быть уверен в нанятом персонале, поскольку каждая операция на кассе строго фиксируется.
3. Использование ККТ упрощает отслеживание за объемом реализуемого товара, ведение бухгалтерской отчетности.
4. Выдача чека машиной существенно экономит время для персонала, в сравнении с выдачей .
5. Предприниматель сможет не упустить клиента, желающего расплатиться банковской картой. Это особенно актуально, в связи с ростом популярности безналичного расчета.
6. Современную ККТ легко подключить к компьютеру или электронным весам.

Покупки, совершаемые через интернет-магазины и социальные сети набирают популярность . Однако, вопрос выдачи товарного чека вызывает беспокойство некоторых предпринимателей. Продавец не имеет возможности выдать покупателю чек, после того, как произведена оплата за покупку.

В этом случае есть ряд нюансов :

1. Заказ товара через сеть не является безналичной операцией, клиент расплачивается за совершаемую покупку средствами банка.
2. ИП может вести свою деятельность через банковские переводы и не приобретать кассу.
3. ИП оформляет товарный чек на покупку до того, как ему поступят наличные денежные средства. Перед заказом ИП отдает денежную сумму курьеру, который должен иметь отдельное оформленное лично на него кассовое оборудование. Он должен быть работником данного ИП и числится в нем кассиром.

Если предприниматель остановил свой выбор на упрощенной модели налогообложения, во время наличного расчета с клиентами обязан иметь ККМ. С 1 февраля этого года завершена техники старого образца. Для ИП, торгующих алкоголем, этот срок истек в марте.

Как законно работать без кассы? Подробности — в данном видео.

Кассовый аппарат – это устройство, которое подтверждает прием оплаты от покупателя наличными деньгами или платежной картой. Многие модели касс помогают предпринимателю вести учет, но все-же предпочитают работать без кассового аппарата.

Причина не только в том, что новые модели ККТ без фискального накопителя намного дороже, но и в расходах на их обслуживание. При небольших доходах ИП сразу отдать на эти цели более 40 тысяч рублей довольно трудно. Плюс надо постоянно оплачивать услуги посредника по передаче данных о продажах в налоговую инспекцию, а это не менее 3 000 рублей в год.

А, кроме того, ККТ – это и административная нагрузка, потому что кассу надо зарегистрировать в налоговой инспекции, а затем вести специальные кассовые документы. Расскажем, кто имеет право работать без кассового аппарата в 2019 году, и какие приняты изменения в этом вопросе.

Каким ИП нужен кассовый аппарат

Необходимость установки ККТ зависит от налогового режима, на котором работает предприниматель. Еще один критерий – это . Значение также имеет способ оплаты товара или услуг. С 2017 года здесь произошли серьезные изменения, которые значительно расширили перечень тех, кто обязан использовать кассу.

В первую очередь, напомним, что ККТ всегда была необходима для тех систем налогообложения, где расчет налога напрямую зависит от выручки: ОСНО, УСН и ЕСХН. Для таких продавцов ответ на вопрос: «Может ли ИП работать без кассового аппарата?» — был и остается отрицательным.

И только предприниматели, оказывающие услуги населению, на любой системе налогообложения до 1 июля 2019 года еще могут выдавать вместо кассового чека БСО (бланк строгой отчетности) типографского изготовления.

Для предпринимателей на режимах ЕНВД и ПСН, которые заняты розничной торговлей или услугами общепита, предусмотрены другие сроки обязательного перехода на кассовые аппараты. Подробнее об этом читайте ниже.

Пока что применять кассовый аппарат обязаны розничные продавцы на системах налогообложения УСН, ОСНО , ЕСХН, если покупатель расплачивается с ними наличностью или платежной картой с помощью POS-терминала.

А кроме того, Минфин настаивает на том, чтобы кассовый чек выдавался и при получении оплаты от физического лица напрямую на расчетный счет продавца (письмо от 28.04.17 № 03-01-15/26324). Это неожиданная точка зрения оспаривается специалистами в учете, но ведомство пока что свое мнение не меняет.

Если же оплата картой происходит в онлайн-режиме, например, при покупке в интернет-магазине, то в письме ФНС от 21.03.2017 г. № ЕД-3-20/1911 указывается, что электронный кассовый чек должен выдаваться с 1 июля 2018 года.

Кассы для спецрежимов ЕНВД и ПСН

Работа без кассового аппарата на режимах ЕНВД и ПСН не мешает расчету налогов, ведь реальная выручка для этого не нужна. Налог считают от торговой площади, и предприниматель заранее знает эту сумму.

Именно поэтому для вмененщиков и ИП на патенте установлена отсрочка на применение кассовых аппаратов. Первоначально срок обязательного перехода на ККТ для этих режимов был установлен на 1 июля 2018 года.

Позже некоторые законодатели, по просьбе малого бизнеса, попытались провести законопроект о переносе этого срока на 1 января 2021 года. Но вместо этой инициативы Госдума приняла предложение Минфина, по которому срок перехода перенесен всего на год, причем, не для всех индивидуальных предпринимателей.

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте в 2019 году, зависит теперь от того, есть ли у него работники, принятые по . Еще один критерий – вид деятельности.

Согласно закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ, с 1 июля 2018 года кассовые аппараты потребуются только предпринимателям на ЕНВД и ПСН, если они ведут розничную торговлю или занимаются общепитом, привлекая наемный персонал. Если же работников по этим видам деятельности нет, или ИП оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), то ККТ можно устанавливать позже — с 1 июля 2019 года.

Продажа пива

В сфере применения ККТ есть спорная ситуация, связанная с продажей пива. Здесь образовалась правовая коллизия, когда нормы одного федерального закона противоречат нормам другого. При этом суды и налоговые органы расценивают ситуацию по-разному.

Пленум ВАС РФ в постановлении от 11.07.14 № 47 признал, что при таком конфликте правовых норм учитываться должны положения специального закона, регулирующего продажу алкоголя, в том числе, пива.

А значит, для ИП на патенте и для ИП на ЕНВД при продаже пива кассовый аппарат нужен уже с 31.03.17. Причем, не только в розничной торговле, но и при оказании услуг общественного питания (раньше кафе и бары на этих режимах кассу не применяли).

Однако Минфин и ФНС придерживаются другой точки зрения и считают, что даже продажа пива не меняет сроков перехода, установленных для ЕНВД и ПСН, т.е. не ранее 1 июля 2018 года (письма от 11.01.17 № 03-01-15/215 и от 21.08.17 № СА-4-20/16409@).

Но в 2019 году вопрос о необходимости ККТ при продаже пива уже не стоит. А рано или поздно кассовая техника будет нужна практически всем розничным продавцам и исполнителям услуг, получающим оплату от населения.

Компенсация расходов на приобретение касс

Когда вопрос повсеместного внедрения онлайн-касс обсуждался на самом высоком уровне, чиновники пообещали, что затраты, которые вынужден понести малый бизнес, будут ему компенсированы. Это, конечно, будут не выплаты из бюджета, а так называемый налоговый вычет, т.е. уменьшение налога к уплате. Но и здесь оказалось все совсем непросто.

Для предпринимателей, работающих на режимах, где учитываются расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы) ничего не изменилось. Им просто позволено учитывать при расчете налога затраты на приобретение и установку ККТ.

Что же касается таких режимов, как ЕВНД и ПСН, где расходы не учитываются, то предприниматели вправе получить налоговый вычет. После подачи специального заявления можно уменьшить квартальный налог или стоимость патента на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники.

И только для УСН Доходы компенсация затрат на приобретение касс не предусмотрена. Расходы на этом режиме не учитываются, а право уменьшить авансовые платежи или сам годовой налог этим предпринимателям чиновники пока не дали.

Итоги

Вопрос применения кассовых аппаратов индивидуальными предпринимателями достаточно сложен, поэтому мы еще раз повторим все нюансы:

1. Нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Да, нужна. А кроме того, выдавать кассовые чеки при оплате наличными или картой обязаны розничные продавцы на ОСНО и ЕСХН. Исключение – незначительный перечень ситуаций, указанных в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ. Среди них продажа билетов, мороженого и газет в киосках, разносной торговли и др.
2. Предприниматели, оказывающие населению услуги на режимах УСН и ОСНО, могут до середины 2019 года выдавать вместо кассовых чеков БСО типографского образца. После этого надо устанавливать либо ККТ, либо автоматизированную систему для выдачи бланков строгой отчетности. Исключение — патентных видов деятельности, указанный в статье 2 закона № 54-ФЗ.
3. Для предпринимателей на ЕНВД и ПСН срок перехода на кассы зависит от двух условий – наличия работников и видов деятельности. Если это услуги, а также розничная торговля и общепит без привлечения работников, то этот срок перенесен на 1 июля 2019 года. Если же ИП имеет работников, но занимается торговлей или общепитом, то ККТ потребуется с 1 июля 2018 года.
4. ИП, выбравшие вмененку или купившие патент, могут получить налоговый вычет на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Работающие на УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН учитывают затраты на приобретение ККТ в своих расходах. Для УСН Доходы компенсационный механизм по учету затрат на кассы не разработан.

Использование контрольно-кассовых машин определено Федеральным Законом № 54 от 22 мая 2003 года. Из его текста следует, что все предприниматели, которые осуществляют продажу товаров, оказывают услуги за наличные денежные средства или с применением платежных карт, обязаны применять ККТ. Однако, для некоторых категорий ИП существует исключение - они могут работать без применения кассового аппарата.

Перечень таких исключений приводится в статье 2 ФЗ № 54. К ним относятся, например, случаи оказания услуг с требованием выдачи необходимых бланков строгой отчетности. Примером таких организаций являются туристические фирмы. Они выдают клиентам путевки. Кроме того, могут не применять ККТ налогоплательщики ЕНВД и ИП, которые применяют патент. Организации и ИП в виду специфики деятельности либо особенностей месторасположения могут не использовать ККТ при осуществлении отдельных видов деятельности, в частности:

• продажа товаров в журнально-газетных киосках в случае если доля выручки от реализации газет и журналов не менее 50%, а ассортимент других товаров утвержден соответствующим органом исполнительной власти,
• продажа проездных документов для проезда в общественном транспорте,
• продажа ценных бумаг,
• обеспечение питания работников и обучающихся образовательных организаций,
• торговля лотерейными билетами,
• продажа в вагонах поездов определенной продукции,
• и другое.

Полный перечень видов деятельности представлен в п. 3 ст. 2 ФЗ № 54.

Те организации и ИП, которые территориально находятся в труднодоступных и отдаленных местностях, определенных органом государственной власти данного субъекта, также могут не использовать в своей деятельности ККТ. Кроме того, законом предусмотрено исключение также для аптек, находящихся в фельдшерско-акушерских пунктах, находящихся в сельских местностях и отдельных подразделений на фармацевтическую деятельность, расположенных в населенных пунктах сельской местности, где отсутствуют аптечные организации. Все остальные организации и ИП в обязательном порядке применяют ККТ, в противном случае на них налагается штраф от 3000 до 4000 рублей в соответствии с КоАП РФ.

Важно заметить, что для организаций и ИП освобождение от использования ККТ в своей работе не трактуется как нарушение кассовой дисциплины. Кассовую дисциплину обязаны соблюдать все без исключения, кто работает с денежной наличностью.

Однако, с 01.06.2014 возникло новое Указание ЦБ № 3210-У. В соответствии с новым порядком у индивидуальных предпринимателей нет обязанности вести кассу и оформлять ПКО и РКО. Теперь ИП должны формировать только расчетно-платежные и платежные ведомости в тех случаях, когда производятся выплаты физическим лицам при помощи наличных средств. Однако, заметим, что книга учета доходов и расходов, журнал кассира-операциониста и книга учета бланков строгой отчетности не относятся к кассовой дисциплине, следовательно, их по-прежнему вести нужно, если ИП работал с ними ранее.

В случае если индивидуальный предприниматель не подпадает под существующие исключения, он использует в своей деятельности кассовый аппарат. Важным моментом является рассмотрение требований, предъявляемых к кассовым чекам. Работники налоговой службы придают большое значение исполнению эти требований. Рассмотрим основной перечень данных, необходимых на кассовом чеке, в частности:

• ФИО ИП,
• его ИНН,
• номер чека,
• номер ККТ,
• стоимость услуги,
• время и дата печати чека.

Принципы государственной регистрации и использования в своей деятельности ККТ определен Законом о применении ККТ и Положением о регистрации ККТ. Чаще всего организации и ИП приобретают ККТ в специализированных организациях и заключают договор технического обслуживания с ЦТО. В настоящее время стоимость кассовых аппаратов составляет 10 000 - 15 000 рублей. Стоимость ТО варьируются в зависимости от регионов и сложности техники.

Важно учитывать, что модель кассового аппарата должна присутствовать в «Государственном реестре ККТ». Ввиду того, что для предпринимателя, только начинающего хозяйственную деятельность, приобретение кассы достаточно затратно, важно помнить о том, что выбор следует делать из реестра ККТ, которые снабжены защищенной электронной лентой, чтобы не потратить средства впустую. Важным является и то, что для каждого вида деятельности используется своя касса - сейчас достаточно большое предложение на рынке ПО для ККМ.

С 2014 года налоговая служба осуществляет регистрацию кассовых аппаратов только в случае наличия на них знака «Сервисное обслуживание». Использование кассового аппарата возможно только в случае по месту жительства в налоговой инспекции. Для регистрации нужно обратить в налоговый орган с заявлением и документами на регистрируемую технику. Через 5 рабочих дней документы и карточка регистрации выдаются предпринимателю.

Применение ККТ запрещено в случае, когда он неисправен, ЭКЛЗ более чем на 90 процентов заполнена, истек срок использования аппарата. Если ИП решает больше не использовать ККТ, он должен снять ее с регистрации путем подачи заявления в налоговый орган.

В работе важно учитывать, что налоговые органы не запрещают регистрацию второго кассового аппарата на случай поломки первого. Так как в таком случае предприниматель вынужден приостанавливать деятельность, что может дорого обойтись для фирмы.

Особенности ККТ при реализации дистанционным способом

В соответствии с разъяснениями ФНС в случае, если товары реализуются дистанционным способом, организациям необходимо применять ККТ и выдавать отпечатанные на ней кассовые чеки строго в момент оплаты приобретенных товаров. Выдача чеков, которые отпечатаны ККТ ранее, чем за 5 минут до реального момента денежного расчета не допускается. Законодательством не предусмотрены особенности государственной регистрации ККТ, которая применяется при реализации товаров дистанционным способом. Важно лишь учитывать, что согласно разъяснениям ФНС в случае, если в период эксплуатации ККТ изменяется место установки ККТ, предприниматель должен уведомить об этом налоговые органы, которая вносит изменения в карточку регистрации ККТ и в Книгу учета ККТ.

Возникают случаи, когда в силу особенностей торговли дистанционным способом, указание места постоянного использования ККТ невозможно. В этом случае существуют особенности в заполнении карточки регистрации. Указывается, что предприниматель ведет деятельность разъездного характера, где продажа товаров осуществляется вне стационарной розничной сети при личном контакте продавца с покупателем. В этом случае в карточке регистрации ККТ в графе «Установлена по адресу» необходимо указать юридический адрес ИП, вид выездной деятельности, то есть торговля и непосредственно вид объекта торговли. Иными словами, в случае осуществления дистанционной реализации продукции необходимо, чтобы налоговая служба указала еще и вид деятельности организации, то есть выездная торговля.

Подводя итог отметим, что перед каждым индивидуальным предпринимателем в начале осуществления деятельности стоит вопрос о необходимости использования ККТ в своей работе. Несмотря на то, что ответственность, возлагаемая на должностных лиц за нарушение порядка регистрации и применения ККТ значительно ниже стоимости такой техники - от 3000 до 4000 рублей, важным является соблюдение установленных законодательством правил ведения деятельности, поскольку применение ККТ во многом помогает предпринимателям в осуществлении расчетов с покупателями и определении финансового результата.

Видео - «Нужен ли кассовый аппарат предпринимателям?»